Detección de Fraude en una Auditoría de Estados Financieros

Abstract

El concepto de fraude es amplio pero básicamente está dado a un acto intencional perpetrado por la Gerencia, o personal de una empresa, con fines ilícitos para buscar una ventaja personal o para un grupo determinado. Otra de las condiciones importantes es que tiene un impacto considerable en los estados financieros, distorsionando la información financiera, mencionando principalmente al Estado de Resultados y Balance General. El error es un acto no intencional, y puede ser cometido por empleados de la compañía, por olvido o incompetencia, que en todo caso no tiene efectos grandes en los estados financieros. Para detectar el fraude en una auditoría de estados financieros, el auditor externo debe estar plenamente capacitado para detectarlo y debe tener siempre presente la desconfianza ante cualquier hecho que llame la atención en su trabajo de campo en la auditoría específica. La existencia en la empresa del Gobierno Corporativo, es importante en la empresa a ser auditada, porque es un aval del buen manejo del dinero y de los recursos de la empresa, de no existir un buen Gobierno Corporativo, el riesgo de fraude y error es más alto.

Para concluir, el conocimiento del auditor externo de las normas contables (NIC/NIIF), y de las Normas Internacionales de Auditoría(NIA), son importantes para respaldar la calidad del trabajo realizado, por el profesional independiente. Cabe recalcar también que los estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la empresa, pero el auditor se convierte en un profesional que da fe por la buena marcha, y valida la razonabilidad de la información financiera, que sirve de base para terceros inversionistas, empleados o público en general, de ahí la importancia de la detección oportuna del fraude, de existir este en una auditoría de estados financieros.