Procedimientos para la prevención y detección del fraude corporativo: instrumento para el gobierno y los contadores

Abstract

El objetivo de la ponencia es presentar los instrumentos que deben tener en cuenta el gobierno corporativo y los profesionales de la ciencia contable en la prevención e investigación del fraude corporativo. Se parte de un estudio de casos, de los cuales se han tipificado los esquemas que utilizan las organizaciones para crear “estratagemas de la mentira” y de los métodos fraudulentos de los empleados, que diseñan mecanismos para hacer daño en beneficio propio. Luego, se identifica la dinámica en cada una de las esferas de la actividad empresarial y su relación con las diferentes manifestaciones de la corrupción Se concluye, relacionando como las expresiones de corrupción afectan la información financiera; por un lado, como es utilizada para ocultar actuaciones, en los casos de malversación, soborno, lavado de activos, fraude en TIC ́s e Internet y, quiebras planificadas; y por otro, como se prepara para engañar a sus usuarios, en los casos de fraude en impuestos, captación de inversión y financiación, o influenciar el mercado de valores. Finalizando con la contribución de la auditoría forense en la detección del fraude, las señales de alerta y los indicadores de riesgo para el mejoramiento de los controles antifraude.